Горячая ления

ВОПРОС:

Юридическое лицо зарегистрировано восемь месяцев назад. Но до сих пор никакой деятельности оно не вело. Сейчас хотим начать работать. Планировали получить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость по статье 145 НК Российской Федерации. Но наша инспектор говорит, что мы не имеет право на такое освобождение, так как у нас не было реализации. А по правилам статьи 145 НК РФ нужно брать размер реализации. Нам рекомендуют поработать три месяца и только после этого заявлять об освобождении от уплаты НДС. Подскажите, пожалуйста, можем ли мы воспользоваться статьей 145 НК РФ уже сейчас, не дожидаясь трех месяцев?

ОТВЕТ:

Согласно пункту 1 статьи 145 НК Российской Федерации организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей. Отсутствие выручки в качестве препятствия для освобождения от уплаты НДС статья 145 НК РФ не называет. Таким образом, можно сделать вывод, что в данном случае сумма выручки за три предшествующие последовательные календарные месяцы равна нулю и, следовательно, меньше двух миллионов рублей. Т.е. условие для освобождения от уплаты НДС, предусмотренное статьей 145 НК РФ, выполняется. И вы можете уже сейчас, не дожидаясь, когда пройдут три месяца, воспользоваться предоставляемым статьей 145 НК РФ правом. Следует также учитывать, что в настоящее время налогоплательщики получают освобождение от уплаты НДС в уведомительном порядке. Т.е. для того, чтобы не платить НДС, достаточно представить в налоговый орган соответствующее уведомление и документы, предусмотренные пунктом 6 статьи 145 НК Российской Федерации. Вынесение налоговым органом решения, разрешающего или запрещающего воспользоваться освобождением от уплаты НДС, Налоговый кодекс не предусматривает.

ВОПРОС:

У нас работает гражданин Украины. Можем ли мы предоставлять ему вычет в размере 400 рублей на его детей?

ОТВЕТ:

Налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК Российской Федерации, можно представлять в том случае, если гражданин Украины является налоговым резидентом Российской Федерации и получает доходы, облагаемые по ставке 13%. В силу пункта 3 статьи 210 НК РФ налоговые вычеты, в том числе детские, применяются только по отношению к доходам, облагаемым по ставке 13%. Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 30% (пункт 3 статьи 224 НК РФ). Поэтому применить налоговые вычеты, в том числе детские к доходам, получаемым лицами, не являющимися налоговыми резидентами, нельзя. Напомним, что статья 11 НК РФ под налоговыми резидентами РФ понимает физических лиц, которые фактически находятся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году.

ВОПРОС:

Подскажите, пожалуйста, какие налоги надо заплатить индивидуальному предпринимателю без образования юридического лица при продаже магазина, если он находится на "вмененке"?

ОТВЕТ:

Виды деятельности, которые могут переводиться на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, определены в статье 346.26 НК РФ. Среди них названа розничная торговля. Однако, продажа магазина розничной торговлей не является. Согласно статье 346.27 НК РФ розничная торговля - предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. Понятия договора розничной купли-продажи в Налоговом кодексе Российской Федерации нет. В соответствии со статьей 492 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Продажа имущества не по розничному договору видом деятельности, по которому может применяться система налогообложения в виде ЕНВД, не является. Следовательно, при продаже магазина должна применяться общая система налогообложения. В связи с этим при продаже магазина индивидуальный предприниматель без образования юридического лица обязан заплатить следующие налоги:

- налог на добавленную стоимость;

- налог на доходы физических лиц;

- единый социальный налог;

- страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации.